北京地区四险一金个人所得税和税后所得的计算的标准

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一、基本公式：
实付工资 = 税前工资-基本养老保险-医疗保险-失业保险-工伤保险-住房公积金-个人所得税

缴费工资基数：上一年度的月平均工资(第一年工作的是当年月平均工资)，
最高不能超过本市职工月平均工资的3倍 (2004年北京这个上限为2362*3=7086元)

二、各项计算方法：（税前工资5000元为例，均四舍五入到个位）
1.基本养老保险
个人缴纳：缴费工资基数 x 8% 7086x 8% = 567
企业缴纳：缴费工资基数 x 20% 7086x 20%= 1417(20%现在）

2.医疗保险
(1) 基本医疗保险： （其中3%进个人帐户）
个人缴纳：缴费工资基数 x 2% 7086x 2% = 142
企业缴纳：缴费工资基数 x 9% 7086x 9%=638
(2) 大额医疗费用互助资金：
个人缴纳：3元 3
企业缴纳：缴费工资基数 x 1% 7086 x 1% = 71

3.失业保险
个人缴纳：缴费工资基数 x 0.5% 7086x 0.5% = 36
企业缴纳：缴费工资基数 x 1.5% 7086x 1.5% = 106

4.工伤保险
企业缴纳：缴费工资基数 x 0.4%(IT业0.4%)7086x 0.4% =283（因行业不同0.2%-3%企业缴费,个人不负担)

5.住房公积金
个人缴纳：缴费工资基数 x 8% 7086 x 8% = 567 （外企为10%）
企业缴纳：缴费工资基数 x 8% 7086x 8% = 567

6.个人所得税
全月应纳税所得额 = 税前工资-1000-四险一金

个人所得税按如下税率计算:
      级数　全月应纳税所得额　　　　　　　税率
　　1　 不超过500元的　　 　　              5%
　　2 　超过500元至2000元的部分　       10%
　　3 　超过2000元至5000元的部分 　 15%
　　4 　超过5000元至20000元的部分 　20%
　　5 　超过20000元至40000元的部分     25% 以后每高2万税率递增5%

四险一金：7086*18.5%+3 = 1313

税前 5k应纳税所得额= 5k-1k-1313=2687个人所得税=25+150+(2687-2000)*0.15 = 278
税前10k应纳税所得额=10k-1k-1313=7687 个人所得税=25+150+450+(7687-5k)*0.2=812

计算结果：

税前 5k实付工资 = 5000-1313-278 = 3409
税前10k实付工资 =10000-1313-812=    7875

企业和个人所缴四险一金总额= * 58.2% + 3 =4127


注：
·什么是“四险一金”？

          “四险一金”严格的来讲是五险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，一金指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。这里要注意的是“四险”是法定的，而“一金”不是法定的。

·四险一金缴纳的额度是多少？

          四险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同，基数是以工资总额为基数。有的企业在发放时有基本工资，有相关一些补贴，但有的企业在缴纳时，只是基本工资，这是违反法律规定的。具体比例要向当地的劳动部门去咨询。
          关于养老保险、失业保险和医疗保险的支取，是在法定允许的情况下才可以领取，是由设保登记部门来发放，比如“养老保险，要达到法定的年龄才可以，失业保险金的领取也是要具备条件，比如你到户口所在地的街道办事处办理失业证明，同时又办了求职证，就是指你失业以后还必须有求职的意愿，这样的条件才可以领取。如果失业之后你不想工作，那么就不能给你发保险金。另外，养老金和失业金是不能同时享受的。