优秀课件笔记之财政支出规模与结构分析

1、本文所以内容来自 著名高校课件和学生笔记（校园里面经常见到有人高价买笔记）
2、任课教师不会提供参考文献，所以只能对作者表示感谢，如果引用了您的作品，可以用回复方式补充参考文献。
3、我不对文章无关问题进行解答，文章内容也比较难，我也很难解答您遇到的问题，如果发现BUG可以用回复方式帮我修正。
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财政学(导论) The Public Finance

第三章
财政支出规模与结构分析
Chapter 3　 Analysis of the scope and
structure of public expenditure
第一节
财政支出分类
第二节
财政支出规模分析
第三节
财政支出结构分析
第三章
财政支出规模与结构分析
3.1 The classifications
3.2 Analysis of the scope of
public expenditure
itcexnu 3.3 Analysis of the structure of
public expenditure
itcexnu Chapter 3　
Analysis of the scope and
structure of public expenditure
教学目的：通过对财政支出的分类；财政支
出不断增长的理论分析；影响财政支出规模
的因素；财政支出结构的调整和优化的分
析，让学生进一步明确财政支出的实际现
状，并掌握我国财政支出规模发展变化的特
殊性和一般规律，以及财政支出结构的调整
和优化的现实意义。
教学重点：财政支出的分类、财政支出不
断增长的理论分析、影响财政支出规模的因
素、财政支出结构的调整和优化。
教学难点：财政支出不断增长的理论分析；
财政支出结构的调整和优化。
第一节
财政支出分类
一、按财政功能分类
(classification by fiscal functions)
二、按支出用途分类
(classification by spending purposes)
三、按经济性质分类
――
购买性支出与转移性支出
(classification by economic features)
四、按支出产生效益的时间分类――
经常性支出和资本性支出
(classification by time when public expenditure obtains
benefit)
五、国际分类方法
(common classification methods used by other countries)
社会总产品的运动过程
补偿（重置投资）
净投资
补偿基金
消费基金
积累基金
消费
总投资
消费社会总产品
再生产价值
再分配
分配
社会总产品价值
M
C
V
图3-1
社会总产品的运动过程
按经济性质分类
这种分类有较强的经济分析意义，体现
了财政支出对国民经济具有不同的影响。
以财政支出是否与商品和劳务相交换为
标准，可以将全部财政支出划分为购买
性支出和转移性支出两类。
购买性支出
购买性支出是政府用于购买当前的商品和服
务（即劳动力、消费品等）、资本品和服务
（即道路、学校和医院等公共部门投资）等
的支出。它是指公共部门用于要素的购买。
购买性支出也是为了获得经济资源的所有权
而安排的支出。一旦公共部门使用了资源，
就排除了其他部门对这些资源的使用。公共
部门对这些资源的吸纳，就意味着这些公共
支出是以放弃其他部门的产出为机会成本的。
转移性支出
是政府单方面的资金无偿支付，它不能
获得相等代价的商品和劳务。
仅仅是对企业或个人的单方面的货币或
实物的授予的这类财政支出，主要包括
社会保险支出、抚恤和社会福利救济支
出、利息支付、补贴等等。
财政支出经济性质的分类的经济分析意义:
1
．购买性支出所起的作用
2
．在安排购买性支出时，政府必须遵循等
价交换的原则
3
．微观经济主体在同政府的购买性支出发
生联系时，也须遵循等价交换原则
1
一般公共服务
1
经常性支出
2
国防
(1)
商品和服务支出
3
教育
1)
工资、薪金以及其他有关项目
4
保健
2)
商品和服务的其他购买
5
社会保障和福利
(2)
利息支付
6
住房和社区生活设施
(3)
补贴和其他经常性转让
7
其他社区和社会服务
1)
对公共企业
8
经济服务
2)
对下级政府
(1)
农业
3)
对家庭
(2)
采矿业
4)
对其他居民
(3)
制造业
5)
国外转让
(4)
电业
2
资本性支出
(5)
道路
(1)
现存的和新的固定资产的购置
(6)
水输送
(2)
存货购买
(7)
铁路
(3)
土地和无形资产购买
(8)
通信
(4)
资本转让
(9)
其他经济服务
3
净贷款
9
无法归类的其他支出
(1)
公债利息
国际货币基金组织的财政支出分类
表3-1
国际货币基金组织的财政支出分类
职能分类 经济分类
(2)其他
国际分类法
理论分类
按政府职能、支出目的、
组织单位、支出利益等
标准分类
统计分类
职能分类法：
包括一般公共服务、
国防、教育、保健、
社会保障和福利、住
房和社区生活设施、
其他社区和社会服务、
经济服务（分行业）、
无法归类的其他支出
（公债利息和其他）
经济分类法：
包括经常性支出、
资本性支出和净
贷款
第二节
财政支出规模分析
一、衡量财政活动规模的指标
(measurements of fiscal activities)
二、财政支出规模发展变化的一般趋势
(of public the common trends expenditure scope)
三、我国财政支出规模发展变化的特殊性
(the particularity of public expenditure scope
in China)
四、财政支出合理规模的选择
(choices of reasonable public expenditure scope)
一、衡量财政活动规模的指标
（一）反映财政活动规模的两个指标
（二）反映财政支出规模及其变化的指标
绝对指标
（1
）
财政支出总额
（2
）
财政收入总额
用于考察财政支出的绝对数额；
其特点是能够较直观地反映财政支出的现状和
变化情况；
缺陷：难以反映影响财政支出的各种复杂因素。
相对指标
（1
）
财政收入占GDP
比重
（2
）
财政支
出占GDP
比重
指财政支出总额与其他相关经济指标，如
GDP
、
个人可支配收入等的比值。
将财政支出加以分类，通过主要支出项目与
GDP
之间的比值，考察财政支出增长的结构性
特点。
财政支出占GDP
的比重更能反映实际情况
（1
）财政收入的概念不严密，内容不统一，债和非债收入合在
一起计算。
（2
）财政收入占GDP
的比重常常被视为衡量财政收入集中的程
度。而财政支出占GDP
的比重更能反映对GDP
的实际支配和使
用的规模，相对而言，财政收入占GDP
的比重只是标识了财政可
能使用和支配的规模。
（3
）财政收入反映的是财政参与GDP
的活动，是前提。而财政
支出反映的是财政在GDP
使用过程的活动，是结果。财政收入必
须通过财政支出才能最终实现财政对GDP
的分配。
（4
）财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调
控。因为，资源配置、收入分配以及稳定和发展经济的职能，都
是更直接地通过财政支出执行的。
（5
）从理论分析，应该是先收后支，有了收入才能安排支出；
而实际工作中，是先安排支出，然后再组织收入，收入和支出在
时间和空间上是不同步的。
1
．财政支出增长率:
2
．财政支出增长的弹性系数:
3
．财政支出增长边际倾向:
n 1
n n 1
n 1 G
G G
G
G(%) G






 
(%)
(%)
GDP
Eg G



GDP
MGP G



二、财政支出规模发展变化的一般趋势
（一）瓦格纳法则
（二）后来经济学家的论述
1
．皮科克(Peacock)
和威斯曼(Wiseman)
的替代－规模效应理论
2
．马斯格雷夫和罗斯托(W.W.
Rostow
)
的经济发展阶段论
瓦格纳法则的解释
G3
G2
G1
Y
3
Y
2
Y
1
0 人均GDP
财政
支出
占
GDP
的比
重
图3-2
瓦格纳法则的解释
瓦格纳法则
德国财政学家阿道夫•
瓦格纳（ Adolph
Wagner
，1835-1917
1357891
）探讨了公共部门规
模问题。在考察了19
世纪许多西欧国家以及美
国和日本的公共部门增长状况之后，瓦格纳认
为，公共支出的增长是政治因素和经济因素共
同作用的结果。
随着人民实际收入的提高，对这些服务的公共
支出的比例也会提高。后来的学者将他的这些
观点概括为瓦格纳法则或瓦格纳定律。
主要经济发达国家财政支出
占GDP
比重变化趋势
0
10
20
30
40
50
60
70
日本11 19 18 33
美国8 10 28 37
英国10 24 32 48
法国15 19 35 52
瑞典6 8 31 65
1880 1929 1960 1985
图3-3
主要经济发达国家财政支出占GDP
比重变化趋势（％）
美国财政支出增长弹性和增长边际倾向
9.0
18.5
26.5
30.7
10.9
30.4
35.9
34.6
1.8
1.2
1.8
1.2
1.7
1.9
1.6
1.1
1890-1929
1929-1950
1950-1970
1970-1980
总支出民用支出总支出民用支出
MGP
Eg （％）
（系数）
表3-2
美国财政支出增长弹性和增长边际倾向
美国财政支出中主要项目
所占比重的发展变化趋势
7.1 6.6
14.4
10.4
18
29.9
39.4
28
41.9
34.8
22.1
19.5
16.4
12 13.5
5.3 4.2
2.4
5.5 6.8
3.5
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
1902 1927 1940 1950 1960 1970 1980
社会福利经济发展与运输一般行政
图3-4
美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势（％）
三、我国财政支出规模发展变化的特殊性
（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征
（二）我国财政支出占GDP
比重发展变化原因的
分析
表
5-2
中国的政府支出占国内生产总值（
GDP
）
的比重
(1978-2000)
年份GDP
财政支出
(亿元)
财政支出
/GDP(%)
政府总支出
(亿元)
政府总支出
/GDP(%)
1978
3624.1 1122.09 30.96% 1122.09 30.96%
1979 4038.2 1281.79 31.74% 1281.79 31.74%
1980 4517.8 1228.83 27.20% 1235.43 27.35%
1981 4860.3 1138.41 23.42% 1149.21 23.64%
1982 5301.8 1229.98 23.20% 1975.41 37.26%
1983 5957.4 1409.52 23.66% 2294.93 38.52%
1984 7206.7 1701.02 23.60% 2824.16 39.19%
1985 8989.1 2004.25 22.30% 3896.50 43.35%
1986 10201.4 2204.91 21.61% 4119.96 40.39%
1987 11954.5 2262.18 18.92% 4491.56 37.57%
1988 14922.3 2491.21 16.69% 5095.74 34.15%
1989 16917.8 2823.78 16.69% 6058.29 35.81%
1990 18598.4 3083.59 16.58% 6568.87 35.32%
1991 21662.5 3386.62 15.63% 7232.19 33.39%
1992 26651.9 3742.20 14.04% 8288.97 31.10%
1993 34560.5 4642.30 13.43% 6910.77 20.00%
1994 46670.0 5792.62 12.41% 8684.98 18.61%
1995 57494.9 6823.72 11.87% 10661.03 18.54%
1996 66850.5 7937.55 11.87% 13595.65 20.34%
1997 73142.7 9233.56 12.62% 14196.74 19.41%
1998 76967.2 10798.18 14.03% 16423.07 21.34%
1999 80579.4 13187.67 16.37% 19473.46 24.17%
2000 88189.6 15886.50 18.01% 22079.89 25.04%
我国财政支出增长率和
财政支出占GDP
比重发展变化趋势
图3-5
我国财政支出增长率和财政支出占GDP
比重发展变化趋势（％）
33
-4.1
17.8
9.2
17.8 16.3 16.9
20.5
16.5
30.9
27.2
24.6
16.6
11.7 12.4 13.8
17.8
21.5
-10
-5
0
5
10
15
20
25
30
35
1978 1980 1985 1990 1995 1997 1998 2000 2002
财政支出增长率财政支出占GDP比重
中国财政支出增长弹性和增长边际倾向
10
7
11
9
9
12
20
40
64
37
47
48
23
0.59
0.45
0.80
0.71
0.71
1.01
1.68
3.25
4.65
2.28
2.62
2.45
0.68
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
1979-
2002
平均
66
39
11
26
21
28
24
17
16
3
8
17
16
2.50
1.25
-0.35
-0.99
0.90
0.21
0.00
0.71
0.72
0.15
0.41
0.00
0.95
1978
1979
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
MGP
（％）
Eg
MGP 年份（系数）
Eg （％）
年份（系数）
表3-3
中国财政支出增长弹性和增长边际倾向
中国财政支出增长弹性和增长边际倾向
-10
0
10
20
30
40
50
60
70
1978
1980
1982
1984
1986
1988
1990
1992
1994
1996
1998
2000
2002
Eg（系数）
MGP（％）
财政支出规模的国际比较
若干发达国家政府支出占GDP
的比重(%)
年度美国英国加拿大瑞士
1940 18.4 30.0 23.1 19.2
1950 21.3 39.0 22.1 19.9
1960 22.7 31.9 29.7 17.7
1970 27.5 33.2 31.2 21.3
1980 29.1 41.8 37.8 29.3
1991 30.6* 39.1 43.0 33.6
1998 28.3** 40.2 42.1 n.a.
注：
*
1990
年数据，
*
*
1999
年数据
5-4不同发展程度国家政府支出占GNP
的比重(%)
年份
低收入国家
中下等收入
国家
中上等收入
国家
发达工业
国家
1972 19 15 25 28
1986 23 27 27 40
尽管有些国家在有的时期出现政府支出
负增长的情况，但从长期和整体看，政
府支出的不断增长构成了发展的总趋势。
四、财政支出合理规模的选择
（一）简略的回归分析模型
（二）影响财政支出规模的宏观因素分析
（三）分析影响财政支出规模的微观因素
（四）完善政治决策程序
影响财政支出规模的宏观因素分析
1.
经济性因素
2.
政治性因素
3.
社会性因素
第三节
财政支出结构分析
一、政府职能与财政支出结构
(the functions of the government and the structure of public
expenditure )
二、财政支出的经济性质与财政支出结构
(the economic nature and public expenditure structure)
三、财政支出结构的调整和优化
(the adjustment and optimization of public expenditure
structure
)
一、政府职能与财政支出结构
（一）政府职能的两种观点
（二）财政支出结构的变化
（一）政府职能的两种观点
市场主导型观点
政府主导型观点
（二）财政支出结构的变化
随着我国社会主义市场经济体制的建立，政府
的经济管理职能逐渐弱化，社会管理职能日益
加强。伴随着政府职能的这种转变，财政支出
结构发生了很大变化。经济建设支出占财政支
出总额的比重从改革前的平均60%
左右下降到
“
九五”
时期的40%
，下降了近20
个百分点；相
反，社会管理支出比重则大幅度提高，从40%
左右上升到60%
左右。
经济建设支出比重下降主要有两方面的原因：
（1
）流动资金支出下降；
（2
）基本建设支出下降。
二、经济发展阶段与财政支出结构
（一）财政支出结构的发展阶段论
（二）财政支出结构的国际比较
（一）财政支出结构的发展阶段论
马斯格雷夫和罗斯托在分析经济发展阶段
与财政支出增长的关系时，突出强调了不同的
经济发展阶段会导致不同的财政支出结构。马
斯格雷夫把整个财政支出划分为军用支出和民
用支出，而民用支出按其经济性质又进一步划
分为公共积累支出、公共消费支出和转移支付；
同时把经济发展划分为三个阶段，即初级阶段、
中级阶段和成熟阶段，并认为在不同的发展阶
段，这三类支出的增长情况各异。
（二）财政支出结构的国际比较
对世界高收入、中等收入、低收入国家的
财政支出结构进行比较，我们可以得出结论：
1.
维持性支出占财政支出的比重随着经济
发展阶段的上升呈明显递减趋势。
2.
经济性支出占财政支出的比重随着经济
发展阶段的上升呈递减趋势。
3.
社会性支出占财政支出的比重随着经济
发展阶段的上升而快速递增。
（二）财政支出结构的国际比较
近年来我国财政支出呈现如下趋势：
（1
）经济性支出比重还有下降的趋势，只是
下降的速度变得缓慢。
（2
）社会性支出比重一直呈现上升的趋势，
而且可以预计，随着社会保障制度的建立和逐
步完善，社会性支出比重上升的速度将加快。
（3
）其它支出（包括国债利息支付）比重尚
显得比较高，而且各类支出中有些项目尚需调
整和控制。
发达国家财政支出和GDP关系
的横截面回归分析
y = 0.32 x + 18508024.94
R2 = 0.96
0
50000000
100000000
150000000
200000000
250000000
300000000
0 1E+08 2E+08 3E+08 4E+08 5E+08 6E+08 7E+08 8E+08
GDP
Gt
图3
－8
发达国家财政支出和GDP
关系的横截面回归分析
我国财政支出和GDP
关系的时序回归分析
y
=
0
.
1
3
7
9
x
+
3
8
1
.
7
2
R2
=
0
.
9
3
7
4
0
2
0
0
0
4
0
0
0
6
0
0
0
8
0
0
0
1
0
0
0
0
1
2
0
0
0
1
4
0
0
0
1
6
0
0
0
1
8
0
0
0
0 2
0
0
0
0
4
0
0
0
0
6
0
0
0
0
8
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0
G
D
P
Gt
图３－７我国财政支出和GDP
关系的时序回归分析
我国财政支出结构变化趋势显示图
图3-8
我国财政支出结构变化趋势显示图
(%)
“
五五”
时期
经济建设费
社会文教费59.9%
14.4%
国防费
16.4%
行政管理费
5.3%
其他
4.0%
“
九五”
时期
经济建设费
38.3%
社会文教费
27.2%
国防费
8.3%
行政管理费
15.7%
其他
10.5%
我国各时期财政支出主要项目的比重
6.1
5.7
6.0
6.6
5.3
6.6
12.0
13.1
12.3
12.3
11.6
11.3
8.3
9.1
8.8
8.7
8.2
7.6
1.5
1.6
1.5
1.6
1.4
1.4
19.1
21.5
20.6
20.0
18.3
17.2
5.5
6.4
7.1
5.8
5.1
4.8
6.0
6.6
9.1
5.9
5.8
5.5
13.2
11.4
11.1
12.9
16.1
13.2
九五时期：
1996
1997
1998
1999
2000
6.9
11.9
9.5
2.1
21.3
6.8
7.1
12.1
八五时期
12.6
8.8
9.1
1.6
19.0
6.5
5.5
20.5
七五时期
/
0.8
11.9
1.8
15.7
5.8
5.7
25.1
六五时期
/
4.9
16.4
2.0
11.0
6.6
5.5
35.1
五五时期
/
4.5
19.1
1.2
8.7
4.1
3.5
40.3
四五时期
政策性
补贴
行政
管理费
抚恤和国防费
社会福
利
事业费
文教科学卫
生
事业费
支农生产
支出和农
业事
业费
挖潜改造金
和科技三项
费
基本
建设
支出
表3-4
我国各时期财政支出主要项目的比重(%)
两类国家购买性支出与转移性支出所占比重
类别
发达国家
发展中国家
合计
100.0
100.0
购买性支出
45.2 61.5
其中：经常性支出
34.9 50.1
资本性支出
10.3 11.4
转移性支出
41.0 22.5
其中：公债利息
5.6 5.5
补助金
35.4 17.0
其他
13.8 16.0
表3-5
两类国家购买性支出与转移性支出所占比重(%)
我国财政支出中转移性支出及其比重
17.5
3114.0
1.2
213.0
8.9
1579.8
1.6
278.8
5.9
1042.3
2000
20.0
3078.0
1.2
179.9
12.4
1910.5
1.9
290.0
4.5
697.6
1999
32.1
3570.0
1.6
171.5
21.1
2352.9
3.0
333.5
6.4
712.1
1998
25.9
2981.0
1.2
142.2
16.7
1918.4
3.2
368.5
4.8
551.9
1997
23.3
2231.3
1.4
128.1
13.7
1311.9
3.5
337.4
4.7
453.9
1996
21.0
1686.6
1.4
115.5
10.9
878.4
4.1
327.8
4.6
364.9
1995
31.2
1205.2
1.4
55.1
4.9
190.4
15.0
578.9
9.9
380.8
1990
33.0
839.7
1.2
31.2
1.6
39.6
19.9
507.0
10.3
261.8
1985
13.2
166.6
1.6
20.3
2.3
28.6
9.3 － －
117.7
1980
2.7
30.1
1.7
18.9
1.0 － － － －
11.2
1978
绝对比重绝对数比重
数
比重绝对数比重绝对数比重
（%
）
绝对数
转移性支出
合计
抚恤与社会福
利救助费
企业亏损补贴债务支出
政策性补贴
（价格补贴）
表3-6
我国财政支出中转移性支出及其比重（单位：亿元）
三、财政支出结构的调整和优化
（一）调整和优化财政支出职能结构
和支出用途结构
（二）调整和优化财政支出的经济性质结构
（三）当前调整和优化财政支出结构
的政策和措施
财政支出结构的调整和优化
判断财政支出结构合理与否的标准
该国所处的经济发展阶段及其追求的主要
经济目标
财政支出各项目之间的相对增长速度
经济形势发展的变化
确定财政支出结构应遵循的原则――
科学
性、民主性和法制性
近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是：
1
．实行重点倾斜政策
2
．根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增
长政策
3
．保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国
债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条
件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜
4.
进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差
距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用，支
持西部大开发和振兴东北老干预基地建设
本章小结
【关键词】
按财政功能的分类　　按支出用途分类　　
经济建设费　　社会文教费　　购买性支出
转移性支出
财政支出增长弹性系数
财政支出增长边际倾向
【复习与思考】
1
．试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析
的意义。
2
．“
瓦格纳法则”
阐述的基本原理是什么？
3
．试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其
原因。
4
．影响财政支出规模的宏观原因是什么？
5
．“
内生增长理论”
对我国优化财政支出结构的
借鉴意义是什么？
6
．根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支出结构
应采取的政策和措施。
本章小结